问：之前你告诉我货到票未到先暂估入账，今天收到发票了但是跟之前暂估不一致咋办？😂

好办，今天我们就来分享一下，这种情况如何处理？

 一、案例背景

一般纳税人有钱公司4月购买库存商品：

 暂估：不含税价100万，增值税13万

 5月实际收到发票：不含税价110万，增值税14.3万

 二、账务处理步骤

 1.4月暂估入库

借：库存商品 100万

       贷：应付账款暂估 100万

*注意：一般纳税人暂估不含税价，小规模纳税人暂估价税合计

 2.若4月已销售并结转成本

借：主营业务成本 100万

        贷：库存商品 100万

5月收到发票后的处理

  红冲原暂估

借：库存商品 100万

        贷：应付账款暂估 100万

  按发票做正确入账

借：库存商品 110万

       应交税金应交增值税(进项税额) 14.3万

       贷：应付账款某公司 124.3万

  调整成本差异(发票金额>暂估金额)

借：主营业务成本 10万

        贷：库存商品 10万

 三、其他情况处理

 情况一：发票金额小于暂估(如不含税价95万)

1. 红冲暂估分录相同

2. 按发票入账：

   借：库存商品 95万

          应交税金应交增值税(进项税额) 12.35万

          贷：应付账款 107.35万

   

3. 调整多结转的成本：

   

   借：主营业务成本  - 5万

           贷：库存商品       -5万

   

 情况二：发票与暂估完全一致

只需红冲暂估后按发票正常入账，无需调整成本。

 四、重要提示

1. 暂估处理不仅适用于库存商品，也适用于原材料、费用等

2. 小规模纳税人与一般纳税人暂估处理有差异

3. 成本结转后必须进行相应调整

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