有小伙伴问收到红字发票如何做账？今天就来分享下：

 一、开具红字发票（销售方）

 1. 当月红冲  

 情况：当月开具蓝字发票后，当月直接红冲（一正一负抵消）。  

 账务处理：无需单独做账（因正负合并后净额为0）。  

 2. 跨月红冲  

 分录：与原蓝字发票分录相同，金额用负数表示（红冲收入及销项税）。  

    

  借：应收账款    113  

         贷：主营业务收入  100  

                应交税费—应交增值税（销项税额） 13  

    

 3. 跨年红冲（需区分会计准则）  

 企业会计准则：  

   使用“以前年度损益调整”替代收入科目，调整期初留存收益。  

    

  借：应收账款       113  

         贷：以前年度损益调整 100  

                应交税费—应交增值税（销项税额） 13  

    

   结转至利润分配：  

  借：以前年度损益调整 100  

         贷：利润分配—未分配利润 100  

    

 小企业会计准则：  

   直接按跨月红冲处理，计入当期损益（简化处理）。  

 二、收到红字发票（购买方）

 1. 当月红冲  

 情况：当月收到蓝字发票又红冲，可不做账（正负抵消）。  

 2. 跨月红冲（已勾选抵扣）  

 分录：负数冲减原分录，进项税额通过“转出”调整。  

    

  借：库存商品         100  

         应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13  

         贷：应付账款         113  

    

 申报表填写：在增值税申报表“进项税额转出”栏填写13元。  

 3. 未勾选抵扣  

 处理：直接退回发票，无需账务处理。  

 三、注意事项

1. 红字发票开具规则：  

    必须通过税务系统开具《红字信息表》，经对方确认后方可红冲。  

2. 税务申报：  

    红冲的销项税额需在申报表“销项税额”栏以负数体现；进项转出需单独填报。  

3. 凭证保留：红字发票与蓝字发票需配对存档，备查税务审核。  

 四、常见问题

 Q：红冲后对方不配合确认信息表怎么办？  

 A：可凭退货协议等证明向税务机关申请强制红冲。

  

 Q：电子发票红冲时限？  

 A：电子发票红冲无时间限制，但需在业务发生合理期内（如退货周期内）。  

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